Оптимизации с помощью ИП. ИП-управляющий

BOOX

Стаж на ФС с 2012 года
Команда форума
Служба безопасности
Private Club
Регистрация
23/1/18
Сообщения
29.120
Репутация
11.695
Реакции
61.900
RUB
50
Продолжаем тему налоговой оптимизации с помощью ИП. Сегодня речь пойдёт об ИП в роли управляющего.

Суть модели в следующем: вместо директора, работающего на основании трудового договора, заключается договор управления с ИП. Экономия возникает за счёт того, что при выплате вознаграждения за управление в пользу ИП не возникает обязанности платить НДФЛ и страховые взносы.

Если заказчик услуг применяет ОСН, он может учитывать в расходах вознаграждение ИП-управляющего.

Типичные претензии налоговых органов к ИП-управляющим:

• регистрация в качестве ИП осуществлена незадолго до заключения договора;

• в договоре отсутствует подробное описание характера и вида услуг;

• оказание услуг по управлению компанией осуществляется ИП самостоятельно без привлечения сторонних лиц;

• компания является единственным контрагентом управляющего;

• длящийся характер отношений;

• регулярное нахождение управляющего на территории компании;

• компания обязана обеспечивать управляющему необходимые условия труда;

• выплата вознаграждения не зависит от выполненного объёма работ или услуг и производится с чёткой периодичностью;

• высокий удельный вес расходов на оплату услуг управляющего в расходах компании (например, вознаграждение управляющего в 3 раза больше, чем весь ФОТ организации);

• возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях и командировочных расходов;

• подчинённость управляющего решениям общего собрания участников общества и контроль за его деятельностью;

• управляющий – бывший руководитель компании;

• совпадение должностных обязанностей ИП-управляющего и генерального директора;

• совпадение ip-адресов Клиент-Банка у компании и ИП-управляющего;

• прекращение статуса ИП после расторжения договора с компанией.

Возможная линия защиты:

• полномочия единоличного исполнительного органа и управляющего одинаковые в силу положений ст.40 и 42 ФЗ «Об ООО»;

• в силу специфики деятельности единоличного исполнительного органа детальное описание состава оказанных управляющим услуг в актах оказанных услуг является невозможным;

• ИП не имеет должностных обязанностей, графика работы и постоянного рабочего места в компании, приезжает по необходимости;

• стоимость работ исполнителя определена не по правилам исчисления оплаты труда: установлена в размере, не предусматривающем тарифные ставки и должностные оклады, коэффициент трудового участия, районный коэффициент;

• привлечение управляющего привело к оптимизации управления компанией, к увеличению роста выручки организации;

• факт работы ИП в должности директора на основании трудового договора в иные периоды времени сам по себе не свидетельствует о невозможности заключения с ним договора управления с иными финансовыми составляющими, которые направлены на прямую заинтересованность управляющего в увеличении выручки на предприятии, числа контрагентов и т.д.

При этом значительно улучшают перспективы спора:

• наличие у управляющего имущества для осуществления предпринимательской деятельности;

• наличие штата работников;

• наличие нескольких заказчиков (желательно невзаимозависимых);

• наличие предпринимательских расходов.

scale_1200
 
  • Теги
    налоговой оптимизации с помощью ип
  • Сверху Снизу