Минфин уточнил условия получения инвесторами, открывшими индивидуальные инвестиционные счета, налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
В своем от 05.08.2024 № 05-08-05/72922 ведомство напоминает, что с 1 января 2024 года инвестор вправе заявить об использовании своего индивидуального инвестиционного счета (ИИС), открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года. Для этого следует обратиться к брокеру или управляющему, осуществляющему открытие и ведение ИИС.
По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ). Указанные вычеты можно получить, начиная с 1 января года, в котором налогоплательщик подал в налоговый орган соответствующее заявление.
Порядок подачи и форма заявления устанавливается ФНС.
Вместе с тем если инвестор в отношении своего ИИС, открытого с 2015 по 2023 годы, заявил о его использовании в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, при этом до конца соответствующего года не подал заявление на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения, и открыл более одного индивидуального инвестиционного счета, то такой инвестор не имеет право на получение указанных вычетов.
Также Минфин сообщает, что в настоящее время прорабатывается вопрос о передаче функции информирования налогового органа от инвестора к брокеру или управляющему, осуществляющему открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.
В своем от 05.08.2024 № 05-08-05/72922 ведомство напоминает, что с 1 января 2024 года инвестор вправе заявить об использовании своего индивидуального инвестиционного счета (ИИС), открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года. Для этого следует обратиться к брокеру или управляющему, осуществляющему открытие и ведение ИИС.
По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ). Указанные вычеты можно получить, начиная с 1 января года, в котором налогоплательщик подал в налоговый орган соответствующее заявление.
Порядок подачи и форма заявления устанавливается ФНС.
Вместе с тем если инвестор в отношении своего ИИС, открытого с 2015 по 2023 годы, заявил о его использовании в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, при этом до конца соответствующего года не подал заявление на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения, и открыл более одного индивидуального инвестиционного счета, то такой инвестор не имеет право на получение указанных вычетов.
Также Минфин сообщает, что в настоящее время прорабатывается вопрос о передаче функции информирования налогового органа от инвестора к брокеру или управляющему, осуществляющему открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.
