Закрытие ИП не ограничивается подачей заявления в налоговую инспекцию.
Перед подачей такого заявления предприниматель должен совершить ряд действий по погашению имеющейся задолженности, в том числе и перед своими работниками, и сдаче обязательной отчетности в контролирующие органы. Рассказываем, как правильно закрыть ИП в 2024 году.
Наряду с работниками, уведомить о предстоящем увольнении персонала в связи с ликвидацией ИП следует и органы службы занятости. Уведомление в органы занятости необходимо подать не позднее, чем за две недели до ликвидации (ч. 4 ст.53 Федерального закона от 12.12.2023 №565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»).
Уведомление подают по форме, утв. приказом Минтруда от 26.01.2022 №24, а если уведомление производится после 1 сентября 2024 года, то используется форма, утв. приказом Минтруда от 16.04.2024 №195н. В уведомлении нужно указать ФИО увольняемых работников, их должности, квалификацию и сведения о зарплатах.
Роструд в письме от 03.06.2022 №ПГ/13603-6-1 подтвердил, что закрытие ИП не исключает возможности возбуждения в отношении него дела об административном правонарушении и привлечения к административной ответственности за допущенные ранее нарушения. Это правило применимо ко всем составам административных правонарушений, предусматривающим ответственность за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
После осуществления окончательного расчета с персоналом и увольнения работников ИП должен направить в СФР сведения об увольнении работников. Для этого нужно заполнить и сдать подраздел 1 и подраздел 1.1 Раздела 1 отчета ЕФС-1. Подать эти сведения необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения) об увольнении работников.
Затем ИП нужно погасить имеющуюся у него задолженность перед бюджетом и контрагентами, а также закрыть расчетный счет в банке.
Долги ИП переходят к физлицу (письмо УФНС по Московской области от 16.06.2022 №09-11/040466@). Следовательно, закрытие ИП не влечет за собой списания числящихся за ним налогов и страховых взносов. Впоследствии задолженность приведет к начислению пеней и штрафов. Поэтому с оплатой налогов лучше не затягивать и погасить их либо перед ликвидацией ИП, либо непосредственно сразу же после такой ликвидации.
То же самое относится и к долгам перед контрагентами. Во избежание возможных претензий со стороны деловых партнеров, их нужно заблаговременно предупредить о ликвидации бизнеса и погасить все существующие долги до внесения записи о ликвидации в ЕГРИП.
Также при ликвидации ИП необходимо позаботиться и о сдаче в налоговую инспекцию всей итоговой налоговой отчетности, объем и содержание которой зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
ИП на ОСНО должны направить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также декларацию по НДС. ИП на УСН сдают в инспекцию декларацию по УСН. При этом, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП должны направить в инспекцию итоговый РСВ, декларацию по форме 6-НДФЛ со справками о доходах работников, а также персонифицированные сведения о работниках.
Что касается снятия с учета имеющейся у предпринимателя ККТ, то специального заявления или уведомления об этом не требуется. Онлайн-кассу снимут с учета в автоматическом режиме по факту внесения в ЕГРИП сведений о прекращении деятельности физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 26.04.2019 №ЕД-4-20/8069).
После окончательного расчета с бюджетом и контрагентами ИП может закрыть свой расчетный счет в банке. Законодательство не требует закрывать расчетный счет для целей ликвидации ИП, но за ведение и обслуживание счетов банки взимают с ИП комиссию. Поэтому оставлять расчетный счет открытым после завершения предпринимательской деятельности и исключения из ЕГРИП не имеет смысла.
Для закрытия расчетного счета необходимо обратиться в банк и заполнить соответствующее заявление (у каждого банка своя собственная форма заявления). Обычно счет закрывают либо в день подачи заявления, либо в день, указанный в тексте заявления.
К сведениям, которые ликвидируемый ИП должен направить в СФР, относят (п.11 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ):
Передать документа в регистрирующий орган можно одним из следующих способов (п.1 ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ): на личном приеме в налоговой инспекции; через уполномоченного представителя; через нотариуса; почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения; через МФЦ; в электронной форме, в том числе через оператора ЭДО по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуг.
Получив документы, налоговый орган в течение пяти рабочих дней зарегистрирует факт прекращения физлицом деятельности в качестве ИП и внесет об этом запись в ЕГРИП (п.1 ст.8 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ).
Государственная регистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу сразу же после внесения об этом записи в ЕГРИП. В качестве подтверждения факта закрытия ИП физлицу направят лист соответствующей записи ЕГРИП по форме, утв. приказом ФНС от 06.11.2020 №ЕД-7-14/794@.
Перед подачей такого заявления предприниматель должен совершить ряд действий по погашению имеющейся задолженности, в том числе и перед своими работниками, и сдаче обязательной отчетности в контролирующие органы. Рассказываем, как правильно закрыть ИП в 2024 году.
Увольнение работников в связи с ликвидацией ИП
Если у ИП есть наемные работники, то процедуру ликвидации следует начинать именно с их увольнения. ТК РФ прямо не обязывает ИП заранее уведомлять работников об увольнении в связи с ликвидацией бизнеса. Но чтобы избежать возможных претензий со стороны работников, ГИТ и прокуратуры, об увольнении сотрудников стоит предупредить заблаговременно.Наряду с работниками, уведомить о предстоящем увольнении персонала в связи с ликвидацией ИП следует и органы службы занятости. Уведомление в органы занятости необходимо подать не позднее, чем за две недели до ликвидации (ч. 4 ст.53 Федерального закона от 12.12.2023 №565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»).
Уведомление подают по форме, утв. приказом Минтруда от 26.01.2022 №24, а если уведомление производится после 1 сентября 2024 года, то используется форма, утв. приказом Минтруда от 16.04.2024 №195н. В уведомлении нужно указать ФИО увольняемых работников, их должности, квалификацию и сведения о зарплатах.
Роструд в письме от 03.06.2022 №ПГ/13603-6-1 подтвердил, что закрытие ИП не исключает возможности возбуждения в отношении него дела об административном правонарушении и привлечения к административной ответственности за допущенные ранее нарушения. Это правило применимо ко всем составам административных правонарушений, предусматривающим ответственность за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
После осуществления окончательного расчета с персоналом и увольнения работников ИП должен направить в СФР сведения об увольнении работников. Для этого нужно заполнить и сдать подраздел 1 и подраздел 1.1 Раздела 1 отчета ЕФС-1. Подать эти сведения необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения) об увольнении работников.
Затем ИП нужно погасить имеющуюся у него задолженность перед бюджетом и контрагентами, а также закрыть расчетный счет в банке.
Уплата налогов, сдача отчетности и закрытие расчетного счета
Само по себе наличие налоговой задолженности для отказа в государственной регистрации закрытия ИП. Но в соответствии со ст.44 НК РФ прекращение физлицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет за собой прекращение возникшей при осуществлении такой деятельности обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.Долги ИП переходят к физлицу (письмо УФНС по Московской области от 16.06.2022 №09-11/040466@). Следовательно, закрытие ИП не влечет за собой списания числящихся за ним налогов и страховых взносов. Впоследствии задолженность приведет к начислению пеней и штрафов. Поэтому с оплатой налогов лучше не затягивать и погасить их либо перед ликвидацией ИП, либо непосредственно сразу же после такой ликвидации.
То же самое относится и к долгам перед контрагентами. Во избежание возможных претензий со стороны деловых партнеров, их нужно заблаговременно предупредить о ликвидации бизнеса и погасить все существующие долги до внесения записи о ликвидации в ЕГРИП.
Также при ликвидации ИП необходимо позаботиться и о сдаче в налоговую инспекцию всей итоговой налоговой отчетности, объем и содержание которой зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
ИП на ОСНО должны направить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также декларацию по НДС. ИП на УСН сдают в инспекцию декларацию по УСН. При этом, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП должны направить в инспекцию итоговый РСВ, декларацию по форме 6-НДФЛ со справками о доходах работников, а также персонифицированные сведения о работниках.
Что касается снятия с учета имеющейся у предпринимателя ККТ, то специального заявления или уведомления об этом не требуется. Онлайн-кассу снимут с учета в автоматическом режиме по факту внесения в ЕГРИП сведений о прекращении деятельности физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 26.04.2019 №ЕД-4-20/8069).
После окончательного расчета с бюджетом и контрагентами ИП может закрыть свой расчетный счет в банке. Законодательство не требует закрывать расчетный счет для целей ликвидации ИП, но за ведение и обслуживание счетов банки взимают с ИП комиссию. Поэтому оставлять расчетный счет открытым после завершения предпринимательской деятельности и исключения из ЕГРИП не имеет смысла.
Для закрытия расчетного счета необходимо обратиться в банк и заполнить соответствующее заявление (у каждого банка своя собственная форма заявления). Обычно счет закрывают либо в день подачи заявления, либо в день, указанный в тексте заявления.
Предоставление сведений в СФР
На следующем этапе ИП должен направить в СФР сведения, подлежащие представлению при ликвидации страхователя – организации и прекращении физлицом деятельности в качестве ИП.К сведениям, которые ликвидируемый ИП должен направить в СФР, относят (п.11 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ):
- подраздел 1.2 раздела 1 отчетности по форме ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» (аналог прежнего отчета СЗВ-СТАЖ);
- раздел 2 отчетности по форме ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (аналог прежнего 4-ФСС).
Направление документов на закрытие ИП
В целях закрытия ИП и исключения его из ЕГРИП в регистрирующий орган необходимо направить (п.1 ст.22.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ):- заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП по форме, утв. приказом ФНС от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@;
- документ об уплате госпошлины за госрегистрацию прекращения физлицом деятельности в качестве ИП в размере 160 рублей (если заявление представляется в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, то пошлину уплачивать не нужно);
- документ, подтверждающий представление в территориальный орган СФР сведений по форме ЕФС-1.
Передать документа в регистрирующий орган можно одним из следующих способов (п.1 ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ): на личном приеме в налоговой инспекции; через уполномоченного представителя; через нотариуса; почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения; через МФЦ; в электронной форме, в том числе через оператора ЭДО по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуг.
Получив документы, налоговый орган в течение пяти рабочих дней зарегистрирует факт прекращения физлицом деятельности в качестве ИП и внесет об этом запись в ЕГРИП (п.1 ст.8 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ).
Государственная регистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу сразу же после внесения об этом записи в ЕГРИП. В качестве подтверждения факта закрытия ИП физлицу направят лист соответствующей записи ЕГРИП по форме, утв. приказом ФНС от 06.11.2020 №ЕД-7-14/794@.
