События последних месяцев показывают: денег в бюджете не хватает.
В ожидании новых налогов ФНС работает с собираемостью существующих, в частности со страховыми взносами и НДФЛ. Как бизнесу, который работает с самозанятыми, не попасть в поле зрения доблестных инспекторов, расскажем в статье.
Слава мирозданию, сотрудники ФНС, Роструда и учрежденных недавно специальных комиссий не имеют возможности проверить все связки «предприятие-самозанятый» сплошным методом.
Поэтому у них две возможности вычислить подмену трудовых отношений:
Начнём с пресловутого . Речь в нём идет о том, какую информацию ФНС должна теперь передавать в Минтруд, а также критерии, которым эта информация должна соответствовать. Значит, придут на те предприятия, которые попадут в передаваемые сводки. Состав информации стандартен: сведения о договорах и выплаченных по ним суммам, данные о сотрудниках и уплаченных на каждого страховых взносах.
А вот критерии, которым должно соответствовать предприятие (ИП):
В теории комиссии, которые начали создавать с 12 мая 2024 года, должны обратить внимание на предприятия, у которых есть договоры с более чем десятью самозанятыми, а выплаты им — более 20 тысяч рублей в месяц или 60 в квартал. Каждому.
Кроме того, согласно тому же Приказу № 40 (звучит прямо как «Приказ 227 — Ни шагу назад!») ФНС обязана раскрывать налоговую тайну и предоставлять в комиссии сведения о компаниях, которые платят меньше, чем по региону. Пороговое значение отклонения — 35%. Интересный факт — в комиссии и Роструд уходят также списки предприятий, использующих контрольно-кассовую технику.
В любом случае комиссии сразу штрафы не назначают. Действуя через ФНС, они сначала требуют документов и пояснений. Если объяснить необходимость заключения договора с конкретным самозанятым чиновничьим языком, скорее всего, отстанут. Отмазкой может служить, например то, что плательщик НПД обладает уникальными и очень нужными предприятию знаниями и навыками, но на работу не хочет, предпочитая оставаться фрилансером. Или уже работает в найме, что не мешает ему быть ещё и самозанятым.
Приведу краткую выдержку.
Дальше менее больно, но всё же неприятно.
Во-первых, на суммы по договору или договорам подряда доначислят страховые взносы — по нормальной схеме: 30,2%, 15,6%, 7,8% — в зависимости от наличия льгот.
Во-вторых, раз есть доначисление, то отчёты РСВ — расчёт страховых взносов — нужно будет сдать по новой. А значит что? А значит возникает штраф — 5% от только что выявленной недоимки за каждый месяц «просрочки» или 1000 ₽ за несданный расчёт: и соответственно.
В-третьих— ещё один штраф, теперь за неисполнение обязанностей налогового агента — НДФЛ же не удержали и в бюджет не перечислили. Ещё до 20% от суммы НДФЛ и страховых.
А самозанятого, видимо, заставят доплатить НДФЛ. Непонятно только, вернут ли ему налог на профессиональный доход, который он заплатил с этих же договоров.
Человек, похожий на Моисея, держит предмет, похожий на скрижали. Нейросеть, пикселы.
В ожидании новых налогов ФНС работает с собираемостью существующих, в частности со страховыми взносами и НДФЛ. Как бизнесу, который работает с самозанятыми, не попасть в поле зрения доблестных инспекторов, расскажем в статье.
Факторы риска
Основной риск при заключении договоров с самозанятыми — признание правоотношений не договором ГПХ, а трудовым со всеми вытекающими последствиями. Конкретно:- начисление страховых взносов на суммы договоров;
- начисление штрафов за неправильную отчетность по страховым взносам;
- начисление пеней.
Слава мирозданию, сотрудники ФНС, Роструда и учрежденных недавно специальных комиссий не имеют возможности проверить все связки «предприятие-самозанятый» сплошным методом.
Поэтому у них две возможности вычислить подмену трудовых отношений:
- по прямому сигналу, например, от обиженного самозанятого, который хочет больничный и отпуск, а работает без этого всего;
- по анализу финансово-хозяйственной деятельности.
Начнём с пресловутого . Речь в нём идет о том, какую информацию ФНС должна теперь передавать в Минтруд, а также критерии, которым эта информация должна соответствовать. Значит, придут на те предприятия, которые попадут в передаваемые сводки. Состав информации стандартен: сведения о договорах и выплаченных по ним суммам, данные о сотрудниках и уплаченных на каждого страховых взносах.
А вот критерии, которым должно соответствовать предприятие (ИП):
- Выплаты в пользу более чем 10 плательщиков НПД в течение года.
- Более 10 плательщиков НПД в постоянных исполнителях, причём их численность превышает 10% от числа штатных сотрудников.
- Работа с одним и тем же самозанятым по договорам длительностью в квартал и больше.
Комиссии по противодействию незаконной занятости
Для координации деятельности всех заинтересованных ведомств от 12.12.2023 предусматривает создание межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости.В теории комиссии, которые начали создавать с 12 мая 2024 года, должны обратить внимание на предприятия, у которых есть договоры с более чем десятью самозанятыми, а выплаты им — более 20 тысяч рублей в месяц или 60 в квартал. Каждому.
Кроме того, согласно тому же Приказу № 40 (звучит прямо как «Приказ 227 — Ни шагу назад!») ФНС обязана раскрывать налоговую тайну и предоставлять в комиссии сведения о компаниях, которые платят меньше, чем по региону. Пороговое значение отклонения — 35%. Интересный факт — в комиссии и Роструд уходят также списки предприятий, использующих контрольно-кассовую технику.
В любом случае комиссии сразу штрафы не назначают. Действуя через ФНС, они сначала требуют документов и пояснений. Если объяснить необходимость заключения договора с конкретным самозанятым чиновничьим языком, скорее всего, отстанут. Отмазкой может служить, например то, что плательщик НПД обладает уникальными и очень нужными предприятию знаниями и навыками, но на работу не хочет, предпочитая оставаться фрилансером. Или уже работает в найме, что не мешает ему быть ещё и самозанятым.
Кому стоит напрячься
У нас есть чек-лист из пунктов, которых не должно быть в договорах и вообще отношениях с плательщиками налога на профессиональный доход.Приведу краткую выдержку.
- Фрилансер сотрудничает ещё как минимум с одной компанией.
- Не сидит физически и в интернете в вашем офисе с вашего IP, документы отправляет тоже не из вашей локальной сети.
- У него нет регламентированных часов работы.
- Вы не даёте ему оборудования и материалов для работы, не компенсируете их приобретение.
- Вы не оплачиваете фрилансеру ничего, кроме проделанной им работы/услуг, перечисленных в акте — никаких, не дай мироздание, «больничных» и «отпускных».
- Самозанятый несёт ответственность за непредоставление чеков.
- В договоре с самозанятым прописана ответственность как перед поставщиком товаров и услуг — по Гражданскому кодексу, а не как с сотрудником — по Трудовому.
- Договор с фрилансером предполагает оказание разовых, «аккордных» услуг, а не какую-то продолжительную деятельность без явного результата.
- Перечисления самозанятому не совпадают по датам с выплатой зарплаты, а их число не равно двум в месяц — чтобы не было похоже на аванс и окончаловку.
Что ждёт попавшихся
Если в ответ на истребование документов предоставить в ФНС какую-нибудь не проверенную юристом филькину грамоту, можно налететь на довольно-таки крупные штрафы. Главный из них светит за подмену договором подряда фактического найма сотрудника на работу. По части ИП намотают 5000–10 000 ₽, а юрлицу — от 50 000 до 100 000 ₽.Дальше менее больно, но всё же неприятно.
Во-первых, на суммы по договору или договорам подряда доначислят страховые взносы — по нормальной схеме: 30,2%, 15,6%, 7,8% — в зависимости от наличия льгот.
Во-вторых, раз есть доначисление, то отчёты РСВ — расчёт страховых взносов — нужно будет сдать по новой. А значит что? А значит возникает штраф — 5% от только что выявленной недоимки за каждый месяц «просрочки» или 1000 ₽ за несданный расчёт: и соответственно.
В-третьих— ещё один штраф, теперь за неисполнение обязанностей налогового агента — НДФЛ же не удержали и в бюджет не перечислили. Ещё до 20% от суммы НДФЛ и страховых.
А самозанятого, видимо, заставят доплатить НДФЛ. Непонятно только, вернут ли ему налог на профессиональный доход, который он заплатил с этих же договоров.
Новый Моисей
Подытожу. Если не подстелить соломки и не оформить отношения с самозанятыми должным образом — выйдут неприятности в виде нескольких штрафов на весьма крупные суммы. Поэтому учим наизусть, как «Отче наш», заповеди по работе с фрилансерами:- Не набирай более 10 фрилансеров.
- Не плати фрилансеру больше 20 тысяч в месяц.
- Не работай с одним фрилансером больше трёх месяцев кряду.
Человек, похожий на Моисея, держит предмет, похожий на скрижали. Нейросеть, пикселы.
