Что делать, если отношения с самозанятыми признали трудовыми

[BOOX]

Работа с самозанятыми — законный способ сотрудничества с исполнителями по разовым или проектным работам.

Но некоторые компании пытаются таким образом скрыть трудовые отношения. Налоговая проверяет законность сотрудничества с плательщиками НПД с помощью специальной скоринговой системы. И если выявит подозрительную активность — направит требование о даче пояснений и устранения ошибок. Что делать в этом случае компании, рассказывают эксперты.

Основные причины, когда договор ГПХ может стать трудовым​

Еще в 2022 году ФНС выпустила

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

, в котором перечислила основные критерии, по которым договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой.

К ним относятся, например:

• Перечисление вознаграждения самозанятому в даты зарплаты, а также одинаковая сумма выплат ежемесячно. Это главный критерий, на который обращает внимание налоговая. Как избежать дополнительного внимания со стороны ФНС? Выплачивайте вознаграждения по факту количества оказанных услуг, указанных в акте.
• Длительное/постоянное сотрудничество с плательщиком НПД. Федеральный закон № 422-ФЗ не оговаривает никаких сроков, но налоговая рассматривает длительное сотрудничество как возможность сокрытия трудовых отношений. Для того, чтобы договор ГПХ не признали трудовым, укажите в тексте конкретные сроки выполнения работ или оказания услуги.
• Отсутствие конкретной услуги или работы в договоре. Например, в нем прописано, что исполнитель выполняет все задания, которые поступают от ответственного лица компании. В этом случае сотрудничество будет относиться к трудовым отношениям, так как работа плательщика НПД контролируется сотрудником компании. Чтобы нивелировать риск — в договоре подробно опишите оказываемую услугу (создание интернет-сайта, разработка логотипа или сдача бухгалтерской отчетности).
• Предоставление материалов и оборудования для оказания услуги. Например, выдача компьютера для ведения бухучета. Налоговая переквалифицирует такие отношения в трудовые, так как только работодатель должен обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. Исполнитель же оказывает услуги на собственном оборудовании.
• Работа на территории заказчика и в определенное время, а также другие термины трудовых отношений. Исполнитель может оказывать услуги в любое удобное время и из любой точки мира, если это возможно. Самозанятого нельзя обязать быть в офисе с 09:00 до 18:00. Также в договоре не должно быть указано терминов «работодатель» и «работник», «трудовая функция» или «заработная плата/оплата за труд».

Это не полный перечень критериев, по которым ФНС может прийти с трудовой инспекцией с совместной проверкой и переквалифицировать договор ГПХ в трудовой.

Пример № 1​

В супермаркете надо было сделать ремонт. Компания привлекает самозанятых на определенный срок, пока будут идти работы. В договоре ГПХ указывают, какие виды работ необходимо сделать, в какие сроки и рабочее время самозанятого. Выплаты самозанятым производились 10 числа каждого месяца в сумме 60 000 рублей.
Налоговая инспекция признала такие отношения трудовыми и потребовала заключить трудовой договор.

Несмотря на то, что в договоре, как и положено, были указаны виды работ и в какие сроки они должны быть выполнены, заказчик прописал рабочее время исполнителей (термин трудовых отношений). Кроме того, вознаграждения исполнителям начислялись в один и тот же день и сумма вознаграждения на протяжении всего срока действия договора была одинаковой.

Пример № 2​

Производитель парфюмерной косметики заключает договор купли-продажи с иностранной компанией. Руководитель заключает договор ГПХ с самозанятым переводчиком.

В договоре заказчик указывает, какую услугу будет предоставлять исполнитель, в какие сроки, выплаты производятся несколько раз в месяц.
Переводчику предстоит поездка в другой город на несколько дней. Заказчик решает оплатить поездку как командировочные расходы. При проверках налоговых органов был выявлен этот факт. Налоговики признают такие отношения трудовыми.

Как договор ГПХ признается трудовым​

Факт нарушения обнаруживает налоговая. После этого она присылает требование о даче пояснений или добровольной переквалификации договора ГПХ с самозанятым в трудовой.

Если компания не выполняет требований ФНС или пояснения размытые — ФНС назначает совместную проверку с трудинспекцией. В ходе проверки фиксируются все нарушения, проводится опрос самозанятых и штатных сотрудников компании, которые частично или полностью контактировали с исполнителем. При необходимости ФНС может скопировать данные с камер или журнала с проходной.

После этого ФНС обращается в суд для переквалификации договора ГПХ в трудовой в принудительном порядке. В основном судьи становятся на сторону налоговой и самозанятых — то есть обязывают заказчиков заключить трудовой договор.

Что делать, если отношения признали трудовыми​

Если суд признал отношения между заказчиком и исполнителем трудовыми, то самозанятого необходимо оформить по трудовому договору в течение трех дней. Дата оформления исполнителя в штат — с первого дня сотрудничества, но не более трех лет до момента признания переквалификации.

Кроме того, компании необходимо:

• Внести должность сотрудника в штатное расписание, если ее нет.
• Ознакомить нового работника со всеми локальными нормативными актами.
• Предоставить рабочее место и все необходимые материалы для работы. Провести инструктаж или обучение, если необходимо.
• Внести данные в трудовую книжку сотрудника.
• Подать отчетность в социальный фонд по форме ЕФС-1.
• Проверить, какие трудовые гарантии надо предоставить работнику. Рассчитать доплату, если работник работал сверхурочно. Предоставить ежегодный отпуск со дня подписания договора.
• Перечислить налоги и взносы за весь период, когда сотрудник работал по договору ГПХ.
• Уплатить пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов.
• Оплатить штраф за нарушение трудового договора по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ:
  • 10 000 рублей — для ИП;
  • до 100 000 рублей — для компании.

За повторное нарушение штраф предусмотрен в размере:

• до 40 000 рублей — для ИП;
• до 200 000 рублей — для компаний.

Обратите внимание! Заказчик не имеет права проигнорировать решение суда, но может попробовать оспорить его, если не согласен.

Как избежать переквалификации договора ГПХ в трудовой​

Мы в Qugo рекомендуем обращать внимание на следующие моменты:

• Внимательно составляйте договор. В нем не должно быть понятий из Трудового кодекса. При составлении договора и акта выполненных работ или оказанных услуг обязательно прописывайте, какую работу и в какие сроки выполняет подрядчик.
• Производите оплату по факту оказанной услуги. Не устанавливайте определенные сроки — ориентируйтесь на процесс оказания услуг или выполнения работ. Перед тем, как перечислить деньги самозанятому, подписывайте акт.
• Пропишите в договоре, что исполнитель сам выбирает место и время работы, а также не подчиняется внутреннему распорядку компании. Помните, что материалы и оборудование для работы компания не предоставляет.
• И главное — не пытайтесь скрыть трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми. Даже если налоговая не увидит нарушения, пожаловаться может и сам исполнитель.

Сотрудничать с самозанятыми легко и удобно, если отношения выстроены правильно. На запросы налоговой всегда можно дать пояснения и приложить подтверждающие документы: договор, акт, переписку с исполнителями и другие. Таким образом, вы избежите переквалификации договора ГПХ в трудовой и избежите штрафов.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация