Ни для кого не является секретом, что коммерческие предприятия создаются собственниками с целью получения прибыли.
И как бы странно это не звучало, не столько для получения прибыли организацией, сколько для себя любимого. Что бы деньги с наименьшими потерями перекочевали из организации в собственный карман. Давайте рассмотрим основные возможные варианты.
Но сначала чуть теории:
Деньги это актив. Один из. Кроме активов на предприятии есть пассивы – источники возникновения денег. К активам относят дебиторку, основные средства, запасы и прочее из левой половины баланса.
К пассивам – прибыль, фонды и кредиторку.
Это некая упрощенная модель. Что бы деньги оказались у вас в кармане, необходимо или поменять один актив на другой (дать себе заем) или уменьшить и актив и пассив (выплатить дивиденды).
К этой, первой группе мы относим выплату дивидендов и выплату заработной платы. Единственное, что есть положительного в этих способах это появления у вас официального источника происхождения денег. Но для того, что бы выплатить дивиденды, мало того, что необходимо выплатить все налоги с бизнеса, так еще и уменьшить свой доход на НДФЛ. Кстати, для субъектов МСП на общей системе налогообложения выплачивать зарплату выгоднее дивидендов. Экономику вы можете посчитать сами.
Вторая группа - это условно-выгодные способы. В основном это различные способы замены одних активов на другие. Еще вчера у фирмы были деньги, а сегодня они выданы под отчет или в виде займа на 300 лет. Из плюсов этих способов можно выделить то, что они легко оформляются и под них не нужно придумывать никакой схематоз. Выдал деньги директору под отчет (точнее директор сам с карты снял) и сиди в ус не дуй. Но недостатки, обычно, перевешивают эту легкость.
К примеру, хитрость с выдачей беспроцентного займа закрыта так давно, что и не упомнишь. С экономии на процентах надо платить НДФЛ в размере 2/3 от ставки ЦБ, а это сейчас, на минуточку, 13,3% (годовых). Можно конечно установить проценты в размере 2/3 от ставки с выплатой в конце 300 летнего срока, но такое на любителя. У подотчета проблема в том, что он или периодически увеличивается и (или) срок задолженности не выдерживает никакой критики. При проверке эту сумму могут признать доходом.
- Еще большой минус данных способов это то, что они не уменьшают налоги. Фактически вы выдаете деньги уже из чистой прибыли. А с другой стороны у собственника не появляется источника дохода. Положил деньги на депозит, позарившись на 20% годовых и тут же появляется в компьютере банка маячок: спросить, откуда деньги (из собственной практики).
Третья группа включает в себя выгодные способы. Каждому способу (точнее инструменту) можно посвятить отдельную публикацию, а то и несколько, но постараюсь донести основные принципы. При этих способах вывод денег непосредственно влияет на финансовый результат – то есть выплаты идут в затраты. Суть их заключается в том, что собственник, зарегистрировавшись в качестве ИП, или оказывает какие-то услуги родной компании или сдает что-то в аренду.
Самым выгодным вариантом с точки зрения налогов может быть деятельность, попадающая под ПСН. Но перечень видов деятельности, который можно «пристроить» в себестоимость – ограничен. Поэтому, чаще всего, собственник на УСН с одной стороны уменьшает налог на прибыль, с другой формирует себе доход, а с третьей получает возможность разжиться наличными для нужд бизнеса. Обычно в таком случае присутствуют признаки дробления. Поэтому под каждый бизнес надо подбирать свою схему.
Продолжение следует.
И как бы странно это не звучало, не столько для получения прибыли организацией, сколько для себя любимого. Что бы деньги с наименьшими потерями перекочевали из организации в собственный карман. Давайте рассмотрим основные возможные варианты.
Но сначала чуть теории:
Деньги это актив. Один из. Кроме активов на предприятии есть пассивы – источники возникновения денег. К активам относят дебиторку, основные средства, запасы и прочее из левой половины баланса.
К пассивам – прибыль, фонды и кредиторку.
Это некая упрощенная модель. Что бы деньги оказались у вас в кармане, необходимо или поменять один актив на другой (дать себе заем) или уменьшить и актив и пассив (выплатить дивиденды).
К этой, первой группе мы относим выплату дивидендов и выплату заработной платы. Единственное, что есть положительного в этих способах это появления у вас официального источника происхождения денег. Но для того, что бы выплатить дивиденды, мало того, что необходимо выплатить все налоги с бизнеса, так еще и уменьшить свой доход на НДФЛ. Кстати, для субъектов МСП на общей системе налогообложения выплачивать зарплату выгоднее дивидендов. Экономику вы можете посчитать сами.
Вторая группа - это условно-выгодные способы. В основном это различные способы замены одних активов на другие. Еще вчера у фирмы были деньги, а сегодня они выданы под отчет или в виде займа на 300 лет. Из плюсов этих способов можно выделить то, что они легко оформляются и под них не нужно придумывать никакой схематоз. Выдал деньги директору под отчет (точнее директор сам с карты снял) и сиди в ус не дуй. Но недостатки, обычно, перевешивают эту легкость.
К примеру, хитрость с выдачей беспроцентного займа закрыта так давно, что и не упомнишь. С экономии на процентах надо платить НДФЛ в размере 2/3 от ставки ЦБ, а это сейчас, на минуточку, 13,3% (годовых). Можно конечно установить проценты в размере 2/3 от ставки с выплатой в конце 300 летнего срока, но такое на любителя. У подотчета проблема в том, что он или периодически увеличивается и (или) срок задолженности не выдерживает никакой критики. При проверке эту сумму могут признать доходом.
- Еще большой минус данных способов это то, что они не уменьшают налоги. Фактически вы выдаете деньги уже из чистой прибыли. А с другой стороны у собственника не появляется источника дохода. Положил деньги на депозит, позарившись на 20% годовых и тут же появляется в компьютере банка маячок: спросить, откуда деньги (из собственной практики).
Третья группа включает в себя выгодные способы. Каждому способу (точнее инструменту) можно посвятить отдельную публикацию, а то и несколько, но постараюсь донести основные принципы. При этих способах вывод денег непосредственно влияет на финансовый результат – то есть выплаты идут в затраты. Суть их заключается в том, что собственник, зарегистрировавшись в качестве ИП, или оказывает какие-то услуги родной компании или сдает что-то в аренду.
Самым выгодным вариантом с точки зрения налогов может быть деятельность, попадающая под ПСН. Но перечень видов деятельности, который можно «пристроить» в себестоимость – ограничен. Поэтому, чаще всего, собственник на УСН с одной стороны уменьшает налог на прибыль, с другой формирует себе доход, а с третьей получает возможность разжиться наличными для нужд бизнеса. Обычно в таком случае присутствуют признаки дробления. Поэтому под каждый бизнес надо подбирать свою схему.
Продолжение следует.
