Вспомним 2021 год

[BOOX]

Прощаясь с 2021, хотим отметить некоторые изменения, которые произошли в законодательстве, налогообложении, бухгалтерии.


2021 год, как и все в последнее время, был богат на поправки и нововведения от отмены ЕНВД до проектов налогообложения криптовалют.

Про обновления форм, новые счета-фактуры и декларации писать не будем. Это происходит каждый квартал и никому, кроме разработчиков 1С, неинтересно.

Итак:

Вступил в силу закон о прогрессивном НДФЛ (№ 372-ФЗ). Согласно ему, физлица, получающие доход выше 5 млн в год, должны уплачивать НДФЛ по ставке 15%. Прямо говорят и о том, что шкала дальше будет меняться.

Ради продвижения нашего ПО, IT-компаниям предоставили право на вычет по НДС при покупке за границей рекламы для реализации отечественной продукции на внешних рынках (№ 374-ФЗ).

Также при соблюдении ряда условий им понизили ставки по страховым взносам совокупно с 14 % до 7,6 % и налог на прибыль до 3% (№ 265-ФЗ).

Появилось больше оснований для отказа в приеме налоговой отчетности (№ 374-ФЗ). Стали отказывать, если будет запись о недостоверности руководителя, прекращении деятельности и ещё ряд пунктов.

Внесены поправки применения НДС при банкротстве (№ 320-ФЗ).

Изменился порядок расчета остаточной стоимости нематериальных активов в целях налогообложения прибыли (№ 374-ФЗ).

В 2021 году стало нужно вносить в декларацию по налогу на имущество не только недвижимость, но и объекты движимого имущества (№ 374-ФЗ).

Для юрлиц отменена декларация по транспортному налогу (№ 63-ФЗ), но введена обязанность по представлению данных о транспортных средствах (№ 325-ФЗ). Теперь, если налоговая обсчитается, нужно подать заявление.

Также поменяли сроки уплаты транспортного налога. Его стали платить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Отменена и декларация по земельному налогу (№ 63-ФЗ). Все по аналогии с транспортным, в том числе и сроки уплаты.

Был отменен налоговый режим ЕНВД (№ 178-ФЗ). Это сильно ударило по малому бизнесу, которому осталось выбирать между УСН и патентом, либо превращаться в самозанятых. А также подавать соответствующие уведомления.

В 2021 введена прогрессивная ставка для УСН (№ 266-ФЗ). Компании, чья выручка от 150 до 200 млн и персонал от 100 до 130 человек, сохранят право на УСН. Но нужно будет платить повышенный налог. При «доходах» – 8%, а при «доходах минус расходы» – 20%.

Сферы применения ПСН стали устанавливать местные власти (№ 373-ФЗ). И чтобы понять, имеете ли вы право его применять, нужно изучать региональное законодательство.

В 2021 году ИП на ПСН получили право уменьшать размер налога на сумму обязательных страховых взносов (№ 373-ФЗ).

Также субъекты РФ получили право вводить налоговые льготы для впервые зарегистрированных ИП вплоть до ставки 0% (№ 266-ФЗ). Этим правом они наделены пока до 01.01.2024.

С 2021 года стало нужно отчитываться об операциях с криптовалютой и уплачивать налоги с доходов от этих операций (№ 259-ФЗ). Физлица должны подавать декларацию самостоятельно, а юрлица – включать данные в отчеты по налогу на прибыль. Минимальный оборот, до которого можно это не делать – 600 000 рублей за год.

Предпринимателей обязали отчитываться по всем операциям с товарами, подлежащими прослеживанию, перечень которых постоянно расширяется (№ 371-ФЗ). Для этого ввели и новые реквизиты счетов-фактур.

Продлили мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Как известно, малому бизнесу это помогло не сильно.

Были изменены условия для перехода на налоговый мониторинг (№ 470-ФЗ). Минимальная сумма налогов за предшествующий год для перехода снижена с 300 до 100 млн рублей. А минимальный объем доходов и стоимость активов – с 3 до 1 миллиарда рублей.

 

[BOOX]

Тенденции прошлого года

Если продолжить и кратко отметить основные тенденции 2021 года, это однозначно усиление контроля и цифровизация, что в будущем повлечет дальнейшее давление на бизнес и осложнение экономической обстановки в целом.

Ни о каких скорых послаблениях, поддержке, создании комфортных условий для бизнеса пока речи нет. Спросите любого предпринимателя, он ответит, что «гайки только закручиваются».

Это касается не только банков и налоговой, но даже банальных административных моментов.

Скорее всего, ФНС будет продолжать запугивать, регулярно слать требования, морально выбивать добровольные уточнения налоговых обязательств.

Банки будут продолжать усиливать контроль за операциями, требовать пояснений, блокировать счета, вносить в списки.

Правительство продолжит зажимать запретами, коронавирусными ограничениями, проверками различных ведомств и служб.

Точно будут меняться законы, призванные следить за порядком на рынке денежных переводов. Например, в 2021 году поправки в 115-ФЗ вносились 13 раз! И это затронет, как юрлиц, так и простых граждан.

Но и что-то позитивное здесь тоже есть.

Некоторые отдельные руководители той же ФНС уже высказываются на тему, что бизнес пора бы и пощадить, дабы было с кого получать налоги в будущем.

Также в 2021 было несколько ключевых судебных решений в пользу бизнеса, например, дело компании Zenden, где суд опроверг обвинения в дроблении и снял все доначисления.

Было несколько дел, где к ответственности привлекали слишком обнаглевших налоговиков, что тоже приятно. Некоторые положительные предложения бизнес-омбудсмена и торговой палаты принимаются к сведению.

Второй мощный тренд – цифровизация всего и вся.

Это и введение электронного документооборота, и электронных транспортных накладных, и создание ряда новых реестров, в том числе реестр видов контроля, и введение систем прослеживаемости и маркировки товаров.

Есть концепция развития ЭДО, где сказано, что переход в цифру только продолжится и уже скоро будут электронные акты сверки взаимных расчётов, договоры, акты приёма работ, доверенности и т.п.

Также это введение электронных трудовых книжек, электронных архивов, модернизация онлайн касс с доступом со стороны ФНС в режиме реального времени.

Это проект единого налогового счета и новый налоговый режим для малого бизнеса без деклараций и отчетов, и налоговый мониторинг с доступом к данным в режиме реального времени.

Будет введен единый налоговый платеж (№ 379-ФЗ от 29 ноября 2021 г.) для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов (ст. 45.2 НК РФ) для бизнеса.

Ещё это автоматический обмен информацией между ФНС, банками, ПФР, ФСС. Последние планируется объединить. И много чего ещё.

В данном посте мы описали тренды в общих словах. Сразу отметим, что не нужно бояться ни ужесточений, ни цифровизации. Это просто наша новая жизнь, новые условия существования, поменять которые никто в отдельности не сможет.

И остается только следить за ними и подстраивать под них свой бизнес и поведение на рынке. А также действовать наперед и готовиться ко всему заранее.

Не нужно жить по-старому и ждать, когда на вас обратят внимание. Нужно меняться.