Предприниматели, занимающиеся грузовыми перевозками, вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) – специальный упрощенный налоговый режим, который позволяет существенно экономить на налогах малому бизнесу.
В статье рассказываем об особенностях применения ПСН грузоперевозчиками и объясняем, как на него перейти.
Важной особенностью ПСН является упрощенная отчетность – готовить и подавать декларацию в ИФНС не нужно, достаточно вести книгу учета доходов. Если у ИП есть работники, то ему необходимо дополнительно сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам с их доходов.
Приобрести патент вправе только ИП (у юридических лиц нет такой возможности) и только по определенным видам деятельности. Среди них, в частности, находятся и грузоперевозки (общий перечень определяется региональным законодательством). Помимо этого, для применения ПСН должны соблюдаться и иные условия: число работников на предприятии не больше 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн. рублей.
Патент оформляется на период от 1 до 12 месяцев в пределах года. Чем дольше время планируемой работы на патентной системе налогообложения, тем больше нужно заплатить предпринимателю. По общему правилу стоимость рассчитывается по следующей формуле:
Стоимость патента на год = Потенциальный возможный доход (определяется региональными властями для каждого вида деятельности) х 6%
Оформлять патент необходимо в том субъекте, в котором будет организован бизнес. Причем делать это нужно на каждый вид осуществляемой деятельности. Соответственно, если предприниматель хочет развивать несколько разных направлений или планирует работать в разных регионах, то одним оформленным патентом ограничиться не получится. Альтернативный вариант – по деятельности, не оплаченной патентом, применять упрощенку (УСН).
Следует отметить, что размер налога при работе на ПСН может быть сокращен:
Для грузоперевозок по всей России разрешено использовать один патент. Главное – заключать все договоры там, где он оформлен.
К примеру, бизнесмен подал заявление и встал на учет в налоговой по месту жительства – в Москве. Заключил 3 договора на перевозку грузов с разными контрагентами по следующим маршрутам:
В заявлении необходимо перечислить все ТС, используемые в предпринимательской деятельности – от их количества будет размер налога. Если после оформления патента, в котором указано 3 автомобиля, ИП приобрел еще один грузовик, придется покупать новый патент.
Важно отметить, что ИП не вправе работать на ПСН, если для грузовых или пассажирских перевозок используется более 20 машин (лимит может быть уменьшен на региональном уровне). Считаются все транспортные средства, которые находятся в собственности, аренде, лизинге либо в безвозмездном пользовании. Их техническое состояние значения не имеет – считают даже те, что сломаны и не эксплуатируются. В свою очередь личная машина предпринимателя (даже если используется для служебных поездок), равно как и прицепы, при подсчете не учитываются.
На забывайте, что ИП на ПСН может иметь не более 15 работников. Соответственно, даже если в автопарке будет 20 автомобилей, управлять ими смогут только 15 водителей.
Рассмотрим пример заполнения:
В статье рассказываем об особенностях применения ПСН грузоперевозчиками и объясняем, как на него перейти.
Что такое патент
Патентная система налогообложения – это спецрежим, на котором бизнес ежегодно платит строго закрепленную сумму и освобожден от иных подоходных налогов. Так, бизнесменам, работающим на ПСН, не нужно перечислять НДФЛ и НДС, а налог на недвижимость, применяемую в осуществляемой деятельности, взимается по кадастровой стоимости объектов.Важной особенностью ПСН является упрощенная отчетность – готовить и подавать декларацию в ИФНС не нужно, достаточно вести книгу учета доходов. Если у ИП есть работники, то ему необходимо дополнительно сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам с их доходов.
Приобрести патент вправе только ИП (у юридических лиц нет такой возможности) и только по определенным видам деятельности. Среди них, в частности, находятся и грузоперевозки (общий перечень определяется региональным законодательством). Помимо этого, для применения ПСН должны соблюдаться и иные условия: число работников на предприятии не больше 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн. рублей.
Принцип работы патентной системы налогообложения
В отличие от других налоговых систем, на которых с бизнеса взимается определенный процент с полученных доходов, на ПСН нужно единовременно «приобрести» патент, стоимость которого фиксирована и известна заранее.Патент оформляется на период от 1 до 12 месяцев в пределах года. Чем дольше время планируемой работы на патентной системе налогообложения, тем больше нужно заплатить предпринимателю. По общему правилу стоимость рассчитывается по следующей формуле:
Стоимость патента на год = Потенциальный возможный доход (определяется региональными властями для каждого вида деятельности) х 6%
Оформлять патент необходимо в том субъекте, в котором будет организован бизнес. Причем делать это нужно на каждый вид осуществляемой деятельности. Соответственно, если предприниматель хочет развивать несколько разных направлений или планирует работать в разных регионах, то одним оформленным патентом ограничиться не получится. Альтернативный вариант – по деятельности, не оплаченной патентом, применять упрощенку (УСН).
Следует отметить, что размер налога при работе на ПСН может быть сокращен:
- На уплаченные за себя и за сотрудников страховые взносы. При этом для уменьшения даже не обязательно платить взносы за себя (за работников нужно).
- На выплаты сотрудникам по нетрудоспособности за первые 3 дня болезни.
Особенности применения патентной системы налогообложения грузоперевозчиками
Как было указано ранее, оформлять ПСН нужно в том субъекте, в котором ведется предпринимательская деятельность. Однако это не означает, что для межрегиональных перевозок предпринимателю нужно получать несколько патентов.Для грузоперевозок по всей России разрешено использовать один патент. Главное – заключать все договоры там, где он оформлен.
К примеру, бизнесмен подал заявление и встал на учет в налоговой по месту жительства – в Москве. Заключил 3 договора на перевозку грузов с разными контрагентами по следующим маршрутам:
- Москва – Екатеринбург;
- Екатеринбург – Омск;
- Омск – Новосибирск.
Как перейти на патент грузоперевозчику
Для покупки патента нужно за 10 рабочих дней (не позднее) до начала работы обратиться с заявлением по установленной форме в ИФНС города, в котором будут заключаться договоры оказания услуг.В заявлении необходимо перечислить все ТС, используемые в предпринимательской деятельности – от их количества будет размер налога. Если после оформления патента, в котором указано 3 автомобиля, ИП приобрел еще один грузовик, придется покупать новый патент.
Важно отметить, что ИП не вправе работать на ПСН, если для грузовых или пассажирских перевозок используется более 20 машин (лимит может быть уменьшен на региональном уровне). Считаются все транспортные средства, которые находятся в собственности, аренде, лизинге либо в безвозмездном пользовании. Их техническое состояние значения не имеет – считают даже те, что сломаны и не эксплуатируются. В свою очередь личная машина предпринимателя (даже если используется для служебных поездок), равно как и прицепы, при подсчете не учитываются.
На забывайте, что ИП на ПСН может иметь не более 15 работников. Соответственно, даже если в автопарке будет 20 автомобилей, управлять ими смогут только 15 водителей.
Образец заполнения заявления ИП для оформления патента на грузоперевозки
Заявление по установленной форме № 26.5-1 состоит из титульного листа и 4 разделов, в которых указываются сведения о виде и месте осуществляемой деятельности, используемых транспортных средствах и т.д.Рассмотрим пример заполнения:
- Титульный лист – здесь указываются ФИО и ИНН предпринимателя, код налогового органа, ОГРНИП, дата начала и окончания патента. Также необходимо прописать контактный номер телефона и дату представления заявления в ИФНС.
- Страница 002 – предназначена для описания вида деятельности ИП (наименования и числового кода по классификатору). Здесь же указывается информация о наемных сотрудниках (при наличии) и ставка ПСН (если в субъекте отличается от стандартных 6%).
- Лист А – содержит информацию о месте ведения бизнеса. Предпринимателям, которые занимаются перевозками, розничной торговлей, сдачей в аренду недвижимости, заполнять данный лист не нужно.
- Лист Б – заполняется только в случае, если бизнес работает в сфере перевозок. Здесь указывается информация об используемых транспортных средствах (отдельный лист на каждую машину).
- Лист В – заполняется при условии, что деятельность предпринимателя связана с розничной торговлей, сдачей недвижимости в аренду, оказанием гастрономических услуг, организацией стоянок ТС.
