- Специальный корреспондент
Отсутствие показателей для заполнения декларации — не повод не отчитываться в ФНС или отнестись к этому легкомысленно. Рассказываем о нюансах заполнения, порядке сдачи и подводных камнях нулевой декларации по НДС.
[H2] Кто сдает нулевую декларацию по НДС[/H2]
Нулевую декларацию по НДС обязаны подавать налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения. Причины могут быть разные:
Любая декларация по НДС требует ответственного подхода, даже когда речь идет об отчете без показателей входящего и выставленного покупателям налога. Ошибочно думать, что если вы не показываете налог к уплате и не заявляете к возмещению, вами не заинтересуются налоговики.
Вне зависимости от того, что вы указываете в отчете, существует риск того, что в своей декларации контрагент укажет нечто другое. Например, ваш партнер получил счет-фактуру с опозданием и показал ее в текущей декларации, в то время как у вас документ прошел в отчете за предыдущий квартал. А из-за отсутствия операций в этом квартале ваша декларация по НДС получилась нулевой.
Кстати, нулевая декларация таит еще один подвох — вместо заполненной, нулевку может сдать ваш недобросовестный контрагент. К сожалению, некоторые бизнесмены или бухгалтеры продолжают жить прошлым. Они думают, что сдать нулевку, а потом уточниться лучше, чем сдать декларацию с неточными данными (например, если поступили еще не все документы от контрагентов).
Такое поведение негативно сказывается и на самом налогоплательщике и на его контрагентах. Обычно у таких компаний в принципе с учетом все не очень хорошо и есть ряд других сложностей (работа с сомнительными организациями, высокие риски выездных проверок, проблемы с первичкой и т. д.).
Актуальная редакция — с изменениями из приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. На всякий случай напоминаем, что сдается декларация по НДС только электронно!
[H2] Как заполнить нулевую декларацию по НДС[/H2]
В нулевой декларации нужно заполнить:
На титульном листе указывают наименование и реквизиты налогоплательщика, отчетный период и код ИФНС — получателя отчета.
Кроме того, укажите:
ИНН и КПП заполните аналогично титульному листу.
В строке 010 поставьте территориальный код ОКТМО. Его также можно найти с помощью сервиса ФНС.
В строке 020 — код бюджетной классификации в соответствии с приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Все остальные поля раздела данными не заполняются, в них только проставляются прочерки. Исключение — строки 060-080, если в поле «по месту нахождения (учета)» указан код «227».
[H2] Как и когда сдавать нулевую декларацию по НДС[/H2]
Нулевая декларация сдается так же, как и ненулевая — ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца по завершению отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК).
[H2] Что будет, если не сдать нулевую декларацию[/H2]
Если к отчетной дате компания или предприниматель не сдал нулевую декларацию, инспекторы ФНС выпишут штраф — 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК). Непредставленным будет считаться и отчет, поданный на бумаге.
Если просрочить сдачу более, чем на 20 рабочих дней, ФНС направит в банк требование о приостановке операций по счету (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).
Кодексом об административных правонарушениях также предусмотрена ответственность за нарушение отчетных сроков: штраф 300 — 500 рублей наложат на работника (ст. 15.5 КоАП).
Проверяйте декларации и своих контрагентов комплексно и системно с точностью 97%. использует для проверки более двадцати источников информации с государственных платформ. Кроме того, данные поступают и от других участников, из отзывов и рейтингов бизнес-сообществ, которые основаны на историях реальных бизнес-партнеров.
[H2] Кто сдает нулевую декларацию по НДС[/H2]
Нулевую декларацию по НДС обязаны подавать налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения. Причины могут быть разные:
- начало или завершение деятельности;
- сезонность бизнеса;
- временная приостановка деятельности.
Любая декларация по НДС требует ответственного подхода, даже когда речь идет об отчете без показателей входящего и выставленного покупателям налога. Ошибочно думать, что если вы не показываете налог к уплате и не заявляете к возмещению, вами не заинтересуются налоговики.
Вне зависимости от того, что вы указываете в отчете, существует риск того, что в своей декларации контрагент укажет нечто другое. Например, ваш партнер получил счет-фактуру с опозданием и показал ее в текущей декларации, в то время как у вас документ прошел в отчете за предыдущий квартал. А из-за отсутствия операций в этом квартале ваша декларация по НДС получилась нулевой.
Кстати, нулевая декларация таит еще один подвох — вместо заполненной, нулевку может сдать ваш недобросовестный контрагент. К сожалению, некоторые бизнесмены или бухгалтеры продолжают жить прошлым. Они думают, что сдать нулевку, а потом уточниться лучше, чем сдать декларацию с неточными данными (например, если поступили еще не все документы от контрагентов).
Такое поведение негативно сказывается и на самом налогоплательщике и на его контрагентах. Обычно у таких компаний в принципе с учетом все не очень хорошо и есть ряд других сложностей (работа с сомнительными организациями, высокие риски выездных проверок, проблемы с первичкой и т. д.).
- риск выездной проверки;
- риск снятия расходов;
- риск отказа в вычете.
Актуальная редакция — с изменениями из приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. На всякий случай напоминаем, что сдается декларация по НДС только электронно!
[H2] Как заполнить нулевую декларацию по НДС[/H2]
В нулевой декларации нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1.
На титульном листе указывают наименование и реквизиты налогоплательщика, отчетный период и код ИФНС — получателя отчета.
Поле | Как заполнить |
| ИНН | Коды заполните в соответствии с регистрационными документами, а наименование — как прописано в уставе, если отчитывается общество, или как в паспорте, если декларацию подает предприниматель |
| КПП | |
| Наименование налогоплательщика | |
| Предоставляется в налоговый орган | Укажите четырехзначный код ИФНС, куда направляете отчет. Узнать его можно по адресу на |
| По месту нахождения (учета) | Поставьте подходящий налогоплательщику код из приложения 3 к Порядку заполнения декларации. Например, налоговые агенты по НДС указывают «231», постпреды иностранных бизнесов — «331», а компании и ИП, не относящиеся ни к одной из перечисленных категорий — «214» |
| Номер корректировки | Если по итогам квартала отчитываетесь впервые, поставьте «0», если нет — порядковый номер уточненного отчета |
| Налоговый период | Код для заполнения этого поля также найдете в приложении 3 к Порядку. Обратите внимание, что в случае реорганизации (ликвидации) используются коды, отличные от тех, что указывают в общем случае |
- количество листов готовой декларации, которые направляете в инспекцию;
- реквизиты доверенности, если декларацию подает посредник;
- ФИО подписанта.
ИНН и КПП заполните аналогично титульному листу.
В строке 010 поставьте территориальный код ОКТМО. Его также можно найти с помощью сервиса ФНС.
В строке 020 — код бюджетной классификации в соответствии с приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Все остальные поля раздела данными не заполняются, в них только проставляются прочерки. Исключение — строки 060-080, если в поле «по месту нахождения (учета)» указан код «227».
[H2] Как и когда сдавать нулевую декларацию по НДС[/H2]
Нулевая декларация сдается так же, как и ненулевая — ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца по завершению отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК).
[H2] Что будет, если не сдать нулевую декларацию[/H2]
Если к отчетной дате компания или предприниматель не сдал нулевую декларацию, инспекторы ФНС выпишут штраф — 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК). Непредставленным будет считаться и отчет, поданный на бумаге.
Если просрочить сдачу более, чем на 20 рабочих дней, ФНС направит в банк требование о приостановке операций по счету (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).
Кодексом об административных правонарушениях также предусмотрена ответственность за нарушение отчетных сроков: штраф 300 — 500 рублей наложат на работника (ст. 15.5 КоАП).
Проверяйте декларации и своих контрагентов комплексно и системно с точностью 97%. использует для проверки более двадцати источников информации с государственных платформ. Кроме того, данные поступают и от других участников, из отзывов и рейтингов бизнес-сообществ, которые основаны на историях реальных бизнес-партнеров.
