- Специальный корреспондент
Выбирая, к кому приехать с выездной проверкой, ФНС ориентируется на критерии налогового риска. Вместо с налоговым консультантом Первой Экспертной Бухгалтерии Аллой Дашковой сделали памятку для предпринимателей и рассказали, что лучше проверить и исправить уже сейчас, чтобы не стать объектом пристального внимания инспекторов.
Иллюстрация: rawpixel.com/freepik Скачать
ФНС опубликовала . Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на .
Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на .
Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Иллюстрация: rawpixel.com/freepik Скачать
ФНС опубликовала . Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
О том, какими инструментами пользуется ФНС при проверке налогоплательщиков, читайте в статье: .
Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на .
.
Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Примеры расчета налоговой нагрузки и готовые пояснения для налоговой — в статье: .
Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на .
Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки
Имя
Телефон
E-mail
Я ознакомлен с , даю и
Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Чтобы избежать проблем, обратитесь в аутсорсинг . Аттестованные бухгалтеры проследят за сроками составления отчетности, подготовят все необходимые документы, а если вам уже пришло требование от ФНС, юристы помогут подготовить ответ и отстоять интересы компании. , насколько это сейчас выгоднее, чем содержать штатного бухгалтера.
Поэтому если среди ваших контрагентов есть сомнительная фирма, которую начали проверять инспекторы, то к вам могут прийти со встречной проверкой. А вместе с уточнением недостающих сведений о проверяемой компании налоговики заодно тщательно изучат и вашу деятельность на предмет уклонения от уплаты налогов, занижения доходов, завышения расходов и т.д.
Отдельный риск-фактор — это работа с посредниками без деловой цели для искусственного наращивания цены. Это одна из распространенных серых схем, которую используют недобросовестные предприниматели, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду.
Как снизить риски: не забывайте проверять всех новых контрагентов перед заключением сделки. Особое внимание обратите на следующие признаки:
Приближением к лимиту считается приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей.
Если ваша компания приближалась к лимиту 2 раза за год или больше, налоговая заподозрит искусственное занижение доходов. Например, некоторые налогоплательщики решают схитрить и создают новые компании, на которые переводят часть выручки. ФНС это отслеживает и доначисляет налоги по схеме «дробления бизнеса».
Как снизить риски: чтобы оставаться на УСН, нужно контролировать размер выручки. Поэтому приближение к лимитам должен отслеживать бухгалтер и своевременно уведомлять руководителя.
Как снизить риски: не используйте серые схемы и регулярно проводите мониторинг и оценку налоговых рисков по результатам деятельности компании.
ФНС опубликовала . Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Компания несет убытки 2 года подряд и больше
Если компания убыточна по итогам одного отчетного периода — не страшно, а вот постоянные убытки могут вызвать у налоговой подозрения в сокрытии доходов.Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
У сотрудников низкие зарплаты
Пожаловаться на зарплату ниже МРОТ может сам сотрудник, либо инспекторы обнаружат отклонение от среднеотраслевых показателей с помощью АСК-ДФЛ. В любом случае, отследить серую зарплату для налоговиков — простая и рядовая задача.Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Как снизить риски: регулярно сверяйте выплаты сотрудникам с показателями МРОТ и средним заработком по региону и отрасли.
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на .
Компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли
Низкая налоговая нагрузка — один из критериев, на который налоговая обращает внимание при выборе компаний для выездной проверки. ФНС уже опубликовала средние показатели по выплатам в бюджет за 2022 год.Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Чтобы подтвердить, что низкая налоговая нагрузка вызвана объективными причинами, вы можете сослаться, например, на рост расходов и уменьшение доходов, приложив к пояснению расчет расходов и другие подтверждающие документы.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Расходы растут быстрее доходов
Если ваши расходы растут, а доходы снижаются, вы платите меньше налога на прибыль. А это обязательно привлечет внимание ФНС. Налоговая захочет проверить, не завышаете ли вы расходы и не скрываете ли выручку, используя различные серые схемы.Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
Пример расчета темпов роста доходов и расходов
В 2022 году доходы компании «Монтекки» составили 40 млн чистой прибыли, а расходы — 34 млн.За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
- 40 000 000 / 35 000 000 × 100 = 114,3% — темп роста доходов;
- 34 000 000 / 31 000 000 × 100 = 109,7% — темп роста расходов.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
- 50 000 000 / 48 000 000 × 100 = 104,2% — темп роста доходов;
- 47 000 000 / 40 000 000 × 100 = 117,5% — темп роста расходов.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Доля вычетов по НДС составляет 89% и больше
Порог безопасного вычета по НДС — 89% от суммы начисленного за отчетный период налога. Превышение этого порога не считается нарушением само по себе, но стопроцентно привлекает внимание налоговой.Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Если вы провели расчет постфактум, и на почту уже пришло требование от ФНС объяснить, почему компания превысила безопасный порог, то направьте в налоговую пояснения. Например, если вы недавно открыли бизнес, то на старте расходы зачастую превышают доходы, а значит, и «входного» НДС может быть больше. Прикрепите к ответу на требования подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, выписки из реестров учета.
Рентабельность ниже среднеотраслевой
Кроме налоговой нагрузки ФНС также отслеживает средний по отрасли уровень рентабельности бизнеса. Если у компании рентабельность на 10 и более процентов ниже, чем у аналогичных организаций в том же регионе, то у инспекторов будет на один повод больше приехать с проверкой.Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на .
Компания не сдает отчетность в срок и подает неполную или запутанную информацию
Именно ошибки в декларациях, несовпадение цифр по документам или другие несостыковки в отчетности чаще всего становятся причиной для выездной проверки.Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
- 22.85 Кб
ФНС опубликовала . Несмотря на мораторий, выездных проверок становится больше. В 2022 году налоговая проверила 9388 компаний, что на 29% выше показателя предыдущего года.
При этом процент проверок, которые завершаются начислениями, колеблется в районе 95% в течение последних 4 лет. То есть если инспекторы уже приехали с проверкой, то ошибки и нарушения компании они скорее всего найдут.
Средний размер доначислений по налогам в 2022 году — 47 млн рублей, а средний размер начисленных пени и штрафов — 25 млн руб. Итого, в среднем компании выездная проверка обходится в 72 млн рублей.
Чтобы ФНС не взяла вашу компанию «на карандаш», проверьте себя заранее. Рассказываем, на какие критерии инспекторы ориентируются при назначении проверки и как устранить риск-факторы.
Компания несет убытки 2 года подряд и больше
Если компания убыточна по итогам одного отчетного периода — не страшно, а вот постоянные убытки могут вызвать у налоговой подозрения в сокрытии доходов.Как снизить риски: быстро исправить ситуацию и выйти на прибыль довольно трудно. Поэтому будьте готовы объяснить причину убытков, тогда дело ограничится камеральной проверкой. Налоговики могут пригласить вас на беседу либо запросить документы, например, выписки из налогового и бухгалтерского учета.
Обосновать размер убытков можно, сославшись на открытие нового направления в бизнесе или покупки дорогостоящего оборудования, падение спроса и т.д.
У сотрудников низкие зарплаты
Пожаловаться на зарплату ниже МРОТ может сам сотрудник, либо инспекторы обнаружат отклонение от среднеотраслевых показателей с помощью АСК-ДФЛ. В любом случае, отследить серую зарплату для налоговиков — простая и рядовая задача.О том, какими инструментами пользуется ФНС при проверке налогоплательщиков, читайте в статье: .
Логика инспекторов понятна: если на той же должности в других компаниях платят значительно больше, то почему работник остается в этой? Значит, ему доплачивают «в конверте».
Как снизить риски: регулярно сверяйте выплаты сотрудникам с показателями МРОТ и средним заработком по региону и отрасли.
Федеральный МРОТ в 2023 году — 16 242 рублей. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, обязательно повысьте ее: издайте приказ, внесите изменения в трудовые договоры и другие кадровые документы, где есть упоминание размера оклада.
Данные по среднеотраслевым зарплатам в вашем регионе можно посмотреть на .
Компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли
Низкая налоговая нагрузка — один из критериев, на который налоговая обращает внимание при выборе компаний для выездной проверки. ФНС уже опубликовала средние показатели по выплатам в бюджет за 2022 год..
Как снизить риски: вы можете проверить себя самостоятельно, чтобы заранее оценить риски. Для этого рассчитайте свою налоговую нагрузку по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Сравните свои показатели с безопасным коэффициентом по вашей отрасли из таблицы. Если нагрузка получилась сильно ниже, придется готовиться к вопросам от ФНС.
Чтобы подтвердить, что низкая налоговая нагрузка вызвана объективными причинами, вы можете сослаться, например, на рост расходов и уменьшение доходов, приложив к пояснению расчет расходов и другие подтверждающие документы.
Кроме того, вы можете сослаться на непростую экономическую ситуацию, если сможете на бумаге подтвердить влияние санкций и кризиса на ваш бизнес.
Примеры расчета налоговой нагрузки и готовые пояснения для налоговой — в статье: .
Расходы растут быстрее доходов
Если ваши расходы растут, а доходы снижаются, вы платите меньше налога на прибыль. А это обязательно привлечет внимание ФНС. Налоговая захочет проверить, не завышаете ли вы расходы и не скрываете ли выручку, используя различные серые схемы.Как снизить риски: показатели темпа роста доходов и расходов важны не только для оценки налоговых рисков. Они необходимы для того, чтобы понимать финансовое состояние компании, разрабатывать стратегии развития бизнеса и т.д.
Поэтому мы рекомендуем регулярно отслеживать темпы роста расходов и доходов. Для этого вы можете воспользоваться общей формулой:
Темп роста = Значение текущего отчетного периода / Значение предыдущего отчетного периода × 100%
Пример расчета темпов роста доходов и расходов
В 2022 году доходы компании «Монтекки» составили 40 млн чистой прибыли, а расходы — 34 млн.За 2021 год компания заработала 35 млн, а потратила 31 млн.
- 40 000 000 / 35 000 000 × 100 = 114,3% — темп роста доходов;
- 34 000 000 / 31 000 000 × 100 = 109,7% — темп роста расходов.
Значит, темп роста расходов не превышает темп роста доходов. Такое соотношение, скорее всего, не заинтересует ФНС.
Другой пример: в 2022 году чистой прибыли у компании «Капулетти» было 50 млн, а расходов — 47 млн.
В 2021 году компания заработала 48 млн, а потратила 40 млн.
- 50 000 000 / 48 000 000 × 100 = 104,2% — темп роста доходов;
- 47 000 000 / 40 000 000 × 100 = 117,5% — темп роста расходов.
Темпы роста расходов значительно опережают темпы роста доходов. Такое соотношение может привлечь внимание инспекторов.
Если ваши расходы растут быстрее доходов, обязательно имейте на руках бумаги, подтверждающие эффективность и целесообразность затрат компании.
Доля вычетов по НДС составляет 89% и больше
Порог безопасного вычета по НДС — 89% от суммы начисленного за отчетный период налога. Превышение этого порога не считается нарушением само по себе, но стопроцентно привлекает внимание налоговой.Важно! 89% — это средняя величина по стране, в разных регионах России это значение колеблется от 63 до 232%. Лучше уточнить удовлетворительный размер доли вычета в региональной ИФНС.
Как снизить риски: проведите предварительный расчет доли вычета по НДС. Если доля вычетов равна или превышает пороговый показатель, подумайте, как можно оптимизировать налог и принять в отчетном периоде меньше сумм НДС к вычету.
Если вы провели расчет постфактум, и на почту уже пришло требование от ФНС объяснить, почему компания превысила безопасный порог, то направьте в налоговую пояснения. Например, если вы недавно открыли бизнес, то на старте расходы зачастую превышают доходы, а значит, и «входного» НДС может быть больше. Прикрепите к ответу на требования подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, выписки из реестров учета.
Рентабельность ниже среднеотраслевой
Кроме налоговой нагрузки ФНС также отслеживает средний по отрасли уровень рентабельности бизнеса. Если у компании рентабельность на 10 и более процентов ниже, чем у аналогичных организаций в том же регионе, то у инспекторов будет на один повод больше приехать с проверкой.Как снизить риски: самостоятельно отслеживайте среднеотраслевые показатели и сравнивайте со своими. ФНС уже опубликовала показатели рентабельности за 2022 год на .
ФНС уже интересуется вашей компанией? Мы поможем избежать проверки
Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки
Оставьте контакты, мы свяжемся с вами
Имя
Телефон
Я ознакомлен с , даю и
Компания не сдает отчетность в срок и подает неполную или запутанную информацию
Именно ошибки в декларациях, несовпадение цифр по документам или другие несостыковки в отчетности чаще всего становятся причиной для выездной проверки.Как снизить риски: налоговый и бухгалтерский учет в компании должен вести квалифицированный специалист, а лучше — команда экспертов. Важно соблюдать все требования законодательства, быть в курсе изменений сроков и порядка предоставления документов в инспекцию, не опаздывать с платежами в бюджет. И это только верхушка айсберга — необходимо также регулярно проверять первичную документацию: все ли договоры, акты, счета-фактуры на месте, все ли расчеты верны, везде ли проставлены подписи, есть ли на руках оригиналы.
Чтобы избежать проблем, обратитесь в аутсорсинг . Аттестованные бухгалтеры проследят за сроками составления отчетности, подготовят все необходимые документы, а если вам уже пришло требование от ФНС, юристы помогут подготовить ответ и отстоять интересы компании. , насколько это сейчас выгоднее, чем содержать штатного бухгалтера.
Работа с недобросовестными или подозрительными контрагентами
Сделки с «техническими» компаниями обязательно привлекут внимание налоговой.Поэтому если среди ваших контрагентов есть сомнительная фирма, которую начали проверять инспекторы, то к вам могут прийти со встречной проверкой. А вместе с уточнением недостающих сведений о проверяемой компании налоговики заодно тщательно изучат и вашу деятельность на предмет уклонения от уплаты налогов, занижения доходов, завышения расходов и т.д.
Отдельный риск-фактор — это работа с посредниками без деловой цели для искусственного наращивания цены. Это одна из распространенных серых схем, которую используют недобросовестные предприниматели, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду.
Как снизить риски: не забывайте проверять всех новых контрагентов перед заключением сделки. Особое внимание обратите на следующие признаки:
- при обсуждении условий поставок и подписании договоров вам не дают личных контактов руководителя;
- полномочия руководителя или его представителя документально не подтверждены;
- нет информации о фактическом местонахождении контрагента;
- мало сведений о контрагенте: нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта;
- контрагента нет в ЕГРЮЛ.
При работе с субподрядчиками также следует убедиться, что у них достаточно производственных мощностей для выполнения заказа, есть все необходимые лицензии. Кроме того, лучше иметь на руках документы, которые помогут доказать реальность сделки:
- документ, подтверждающий, что заказчик согласовал привлечение субподрядчика на объект;
- журнал пропусков и посещений территории предприятия;
- журнал проведения инструктажа по технике безопасности на предприятии;
- табели учета рабочего времени сотрудников субподрядчика;
- сертификаты соответствия, акты осмотра, ведомости с перечнем дефектов и т.д.
Неоднократное приближение к лимитам на упрощенке
Чтобы применять спецрежим, компания должна соблюдать определенные условия. На УСН есть ограничения по доходу — в 2023 году он не должен превышать 251,4 млн рублей. Если доходов больше, компания или ИП теряют право применять упрощенку.Приближением к лимиту считается приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей.
Если ваша компания приближалась к лимиту 2 раза за год или больше, налоговая заподозрит искусственное занижение доходов. Например, некоторые налогоплательщики решают схитрить и создают новые компании, на которые переводят часть выручки. ФНС это отслеживает и доначисляет налоги по схеме «дробления бизнеса».
Как снизить риски: чтобы оставаться на УСН, нужно контролировать размер выручки. Поэтому приближение к лимитам должен отслеживать бухгалтер и своевременно уведомлять руководителя.
Деятельность с высоким налоговым риском
Деятельность с высоким налоговым риском — это использование серых схем в бизнесе, например, заключение договоров ГПХ вместо трудовых. Налоговая обнаружит подмену по следующим признакам:- в предмете договора закреплена трудовая функция;
- в договоре нет конкретного объема работ;
- договоры носят систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- заказчик определяет график работы самозанятого;
- заказчик контролирует работу самозанятого;
- самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика;
- в договоре прописана ежемесячная выплата одинаковых сумм.
Как снизить риски: не используйте серые схемы и регулярно проводите мониторинг и оценку налоговых рисков по результатам деятельности компании.
Чек-лист: насколько ваша компания привлекательна в глазах налоговой
- Работаете с убытком 2 года подряд и больше;
- Сотрудники получают меньше МРОТ;
- Зарплаты значительно ниже среднеотраслевых;
- Платите меньше налогов, чем аналогичные компании в вашем регионе;
- Расходы компании растут быстрее доходов;
- Заявляете значительные суммы вычетов по НДС;
- Рентабельность бизнеса ниже среднеотраслевой;
- Сдаете декларации с опозданием и с ошибками;
- Работаете с недобросовестными или подозрительными контрагентами;
- Заключаете сделки без деловой цели;
- Приближались к лимитам на УСН несколько раз за год;
- Заключаете договоры ГПХ вместо трудовых;
