Приняты Федеральные законы № 382-ФЗ и № 389-ФЗ от 29.11.2021 с многочисленными поправками в НК. Мы сделали обзор тех изменений, которые затрагивают малый бизнес.
НДС
- Льготу по НДС на медицинские изделия, которая заканчивалась 31.12.2021, продлили
Российские регистрационные удостоверения и после 31.12.2021 будут учитываться для применения ставки НДС 10 % и освобождения от НДС.
- НДС по мотоциклам, приобретенным у физлиц, будут считать с разницы в цене
Правила будут аналогичны тем, что сейчас действуют для подержанных автомобилей и бытовой техники, приобретаемых у населения.
НДФЛ
- Семьи с детьми освободили от НДФЛ с продажи квартир
Люди, у которых есть двое детей, при продаже квартиры не будут платить НДФЛ при любом сроке владения квартирой.
Есть условия.
Надо в этом же году или до 30 апреля следующего купить другую квартиру, лучше прежней. И еще при продаже квартиры семье не должно принадлежать более 50 % в другой, более просторной и более дорогой квартире.
- Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от НДФЛ
Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни.
Освобождение однократное. Оно действует в месяце получения субсидии или в следующем.
- Призы за вакцинацию от коронавируса освободили от НДФЛ
Выплата должна быть за счет бюджета, а розыгрыш призов должен быть организован:
- в соответствии с законодательными актами РФ,
- в соответствии с актами президента;
- в соответствии с актами правительства;
- в соответствии с законами или иными актами региональной власти;
- в соответствии с решениями органов местного самоуправления.
- Призы, гранты, премии, подарки за победу в мероприятиях от НКО освободили от НДФЛ
Доходы должны быть выплачены по итогам участия в соревнованиях и конкурсах, включенными в утвержденный правительством перечень.
Организаторами этих мероприятий должны быть:
- НКО, учрежденные в соответствии с указами президента;
- НКО, учредителями которых являются НКО, учрежденные в соответствии с указами президента.
- Бесплатное проведение газовых труб освободили от НДФЛ
По поручению Владимира Путина в стране заработала программа догазификации: к жилым домам бесплатно делают подводку газа.
За это с людей не будут брать НДФЛ.
Налог на прибыль
- Субсидию за нерабочие дни освободили от налога на прибыль
Изменили пункт 60 статьи 251 НК, расширив его толкование. Теперь там значатся ковидные субсидии для бизнеса, включенного в реестр МСП, и для СОНКО.
Освобождение распространяется не только на налог на прибыль, но и на налоги по УСН и ЕСХН, потому что список доходов там аналогичный.
- Если фирма получила грант за участие в мероприятии от НКО, налог платить не придется
Эта норма аналогична освобождению от НДФЛ людей, которые получают призы за победу в соревнованиях и конкурсах, организованных НКО.
Страховые взносы
- Зарплату в пределах МРОТ на сотрудника в пострадавшем бизнесе освободили от взносов
Право на льготу есть только у тех, кто получил субсидию за нерабочие дни. Выплата по МРОТ на человека не включается в базу по взносам.
Воспользоваться льготой можно в месяце получения субсидии или в следующем.
Имущественные налоги
- На пояснения по имущественным налогам у бизнеса будет больше времени
Если фирма уплатила одну сумму транспортного или земельного налога, а сообщение из ИФНС пришло на другую сумму, можно представить пояснения: обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот и т.д.
С 2022 года на это у организаций вместо 10 дней будет 20 дней.
- Налоговики чаще будут слать компаниям сообщения о земельном и транспортном налогах
Чтобы фирмы, которые находятся в процессе ликвидации, не забыли уплатить авансовый платеж по транспортному или земельному налогам, ИФНС будет слать им дополнительные сообщения.
Срок — не позднее 1 месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу.
- При лизинге налог на имущество будет платить только лизингодатель
По ФСБУ 25/2018 одно и то имущество может учитываться в ОС не только у арендодателя, но и у арендатора.
Чтобы не было двойного налогообложения, приняли поправки в НК.
- За земли под ИЖС компании должны платить налог по повышенной ставке
Если земельный участок фирмы не используется по целевому назначению, то налог за него будет по максимальной ставке — 1,5 %.
Власти будут выявлять факты нецелевого использования земли, выдавать владельцам предписание и сообщать об этом в ИФНС.
Уплата налогов
- Налоги можно будет зачитывать в счет взносов
С 2022 года сумма излишне уплаченного налога будет зачитываться в счет предстоящих платежей или недоимки по:
- налогам;
- сборам;
- страховым взносам;
- штрафам за налоговые правонарушения.
- Введут единый налоговый платеж для бизнеса
Применять такой способ можно будет с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Налоговики будут сами распределять полученные от налогоплательщиков деньги по КБК разных налогов и страховых взносов.
Сначала надо свериться с ИФНС, потом подать заявления, а потом за 5 дней до срока уплаты каждого налога сдать в ИФНС уведомления.
По НДФЛ уведомления надо слать один раз в месяц — до 5 числа.
