ФНС: руководство по применению «Молота ведьм»
ФНС опубликовало крайне тревожное письмо от 03 августа 2016 г. NГД-4-14/14126@, которое содержит рекомендации по практическому применению механизма проверок юридических лиц. Многие уже столкнулись с этим чудесным нововведением, позволяющим отделять козлищ от агнцев столь же мудро и эффективно, сколь в Средневековье мудро и эффективно выявляли ведьм, топя подозреваемых дам в воде.
Письмо, по сути, представляет собой инструкцию по применению одиозного приказа ФНС от 11 февраля 2016 года NММВ-7-14-72@ ( ). В письме суммированы методы осуществления проверки для юридических лиц, зарегистрированных после 01 августа 2016 года, а, кроме того, ФНС инструктирует нижестоящие органы о «рыжих», которых будут ловить.
В письме указывается следующее (и мы это уже хорошо знаем):
1) всего существует два основания для начала проверки:
- ;
- «получение иной информации о несоответствии сведений». Т.е. по сути перечень оснований открытый.
2) недостоверными могут сведения в отношении:
- лица, исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа;
- участники;
- адрес юридического лица.
В каком случае сведения считаются подозрительными?
В таком, в котором это решило ФНС, иными словами, так пятка зачесалась.
В самом деле, достаточно взглянуть на критерии, которые позволяют считать сведения подлежащими проверке:
1) Адрес. На адресе зарегистрировано более 10 юридических лиц;
2) Руководитель:
- Руководитель является таковым более чем в 5 юридических лицах;
- Руководитель привлечен к административной ответственности, за которое назначено наказание в виде дисквалификации;
- Появилась информация о смерти руководителя;
- Управляющая компания является таковой более чем в 20 юридических лицах.
3) Участник. Участник является таковым более чем в 10 юридических лицах.
Что видно из перечисленных критериев? Заданные параметры основаны на каких-то абстрактных размышлениях. Сетка для ловли однодневок, во-первых, принесет немало хлопот для благонадежных компаний, а, во-вторых, просто задаст новый тренд в производстве «техничек». Причем на этот раз ФНС сама же любезно открыла карты.
Рассматриваемое письмо, помимо прочего, уведомляет регистрирующие органы о необходимостиежемесячно осуществлять работы по проверке ЕГРЮЛ на предмет наличия подозрительных признаков в отношении юридических лиц. При этом установлена обязанность ежемесячно отчитываться о проведенной работе.
А что с юридическими лицами до 01 августа 2016 года?
О, о них ФНС озаботилась отдельным письмом от 03 августа 2016 г. NГД-4-14/14127@.
Для лиц, зарегистрированных до 01 августа 2016 года установлены другие критерии, указывающие на недостоверность информации.
1) Руководитель. Всё то же самое, но, уже 50 юридических лиц. То же самое и в отношении управляющих компаний.
2) Адрес. На адресе зарегистрировано более 50 юридических лиц.
3) Участник. Участник является таковым более чем в 50 юридических лицах.
Но это еще не все. Письмо обязывает регистрирующие органы незамедлительно начать поиск в ЕГРЮЛ юридических лиц, обладающих указанными выше критериями.Обнаруженные юридические лица должны пройти проверку ФНС. Отчёт о проделанной работе регистрирующие органы должны представлять ежемесячно.
Что мы видим в итоге? ФНС в самом деле начала крестовый поход в надежде очистить ЕГРЮЛ от подозрительных компаний. Письмо даёт директивные указания для начала поиска козлищ, правда, возникает закономерный вопрос - какими силами? ФНС объявит мобилизацию? Или это будет тактика удава, медленно переваривающего слона?
Что особенно беспокоит - взятые из ниоткуда критерии, позволяющие ФНС устраивать организации проверку. Почему 50? Почему 20? Почему 10?
За лето приказ о проверке сведений , теперь же, когда жертвы определены, дело пойдет еще "веселей.
ФНС опубликовало крайне тревожное письмо от 03 августа 2016 г. NГД-4-14/14126@, которое содержит рекомендации по практическому применению механизма проверок юридических лиц. Многие уже столкнулись с этим чудесным нововведением, позволяющим отделять козлищ от агнцев столь же мудро и эффективно, сколь в Средневековье мудро и эффективно выявляли ведьм, топя подозреваемых дам в воде.
Письмо, по сути, представляет собой инструкцию по применению одиозного приказа ФНС от 11 февраля 2016 года NММВ-7-14-72@ ( ). В письме суммированы методы осуществления проверки для юридических лиц, зарегистрированных после 01 августа 2016 года, а, кроме того, ФНС инструктирует нижестоящие органы о «рыжих», которых будут ловить.
В письме указывается следующее (и мы это уже хорошо знаем):
1) всего существует два основания для начала проверки:
- ;
- «получение иной информации о несоответствии сведений». Т.е. по сути перечень оснований открытый.
2) недостоверными могут сведения в отношении:
- лица, исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа;
- участники;
- адрес юридического лица.
В каком случае сведения считаются подозрительными?
В таком, в котором это решило ФНС, иными словами, так пятка зачесалась.
В самом деле, достаточно взглянуть на критерии, которые позволяют считать сведения подлежащими проверке:
1) Адрес. На адресе зарегистрировано более 10 юридических лиц;
2) Руководитель:
- Руководитель является таковым более чем в 5 юридических лицах;
- Руководитель привлечен к административной ответственности, за которое назначено наказание в виде дисквалификации;
- Появилась информация о смерти руководителя;
- Управляющая компания является таковой более чем в 20 юридических лицах.
3) Участник. Участник является таковым более чем в 10 юридических лицах.
Что видно из перечисленных критериев? Заданные параметры основаны на каких-то абстрактных размышлениях. Сетка для ловли однодневок, во-первых, принесет немало хлопот для благонадежных компаний, а, во-вторых, просто задаст новый тренд в производстве «техничек». Причем на этот раз ФНС сама же любезно открыла карты.
Рассматриваемое письмо, помимо прочего, уведомляет регистрирующие органы о необходимостиежемесячно осуществлять работы по проверке ЕГРЮЛ на предмет наличия подозрительных признаков в отношении юридических лиц. При этом установлена обязанность ежемесячно отчитываться о проведенной работе.
А что с юридическими лицами до 01 августа 2016 года?
О, о них ФНС озаботилась отдельным письмом от 03 августа 2016 г. NГД-4-14/14127@.
Для лиц, зарегистрированных до 01 августа 2016 года установлены другие критерии, указывающие на недостоверность информации.
1) Руководитель. Всё то же самое, но, уже 50 юридических лиц. То же самое и в отношении управляющих компаний.
2) Адрес. На адресе зарегистрировано более 50 юридических лиц.
3) Участник. Участник является таковым более чем в 50 юридических лицах.
Но это еще не все. Письмо обязывает регистрирующие органы незамедлительно начать поиск в ЕГРЮЛ юридических лиц, обладающих указанными выше критериями.Обнаруженные юридические лица должны пройти проверку ФНС. Отчёт о проделанной работе регистрирующие органы должны представлять ежемесячно.
Что мы видим в итоге? ФНС в самом деле начала крестовый поход в надежде очистить ЕГРЮЛ от подозрительных компаний. Письмо даёт директивные указания для начала поиска козлищ, правда, возникает закономерный вопрос - какими силами? ФНС объявит мобилизацию? Или это будет тактика удава, медленно переваривающего слона?
Что особенно беспокоит - взятые из ниоткуда критерии, позволяющие ФНС устраивать организации проверку. Почему 50? Почему 20? Почему 10?
За лето приказ о проверке сведений , теперь же, когда жертвы определены, дело пойдет еще "веселей.
