Территориальным органам ФНС стали доступны маркеры для выявления признаков преступления связанного с сокрытием имущества от взыскания, а именно, статья 199.2 УК РФ.
В условиях тотального роста задолженности, особенно по итогам налоговых проверок, очень нужная и своевременная вещь.
И если раньше, ещё несколько лет назад и ФНС и следствие смотрели на проблему очень узко, вспоминая про этот состав только тогда, когда налогоплательщику уже было выставлено требование, истёк срок его исполнения и начинался вывод имущества, либо когда при наличии решений о приостановлении операций по счетам и инкассовых поручений налогоплательщики тупо просили своих контрагентов кидать оплату не им на счёт, а третьим лицам, то теперь на эту проблему смотреть начинают все шире.
Понятно, что разработанные и предложенные территориям маркеры это лишь некий семафор, свет которого предлагает инспектору изучить вопрос более детально, однако бизнесу в любом случае есть над чем задуматься.
Пока запущены следующие маркеры:
- движение денег по счетам при наличии решений о приостановке этих самых операций,
- вывод имущества при наличии задолженности,
- сокрытие выручки (пока непонятно, как он будет срабатывать),
- сокрытие дебиторки (гипотетически понятен алгоритм по компаниям на ОСНО, но непонятно как сработает на спецрежимниках),
- появление имущества после вынесения приставами акта о невозможности взыскания ввиду отсутствия имущества.
И если прогон денег по счетам со снятием на ту же зарплату сотрудникам вроде как 199.2 не образует, это допустимая законом операция из-за очерёдности платежа, то схематоз с той же уплатой налога за 3 лицо в бюджет с последующим вытаскиванием этой переплаты, вполне может образовать и состав 199.2 УК РФ.
Прятать имущество и выручку и ранее было уголовно наказуемое деяние, но и очень трудновыявляемое, так как все имущество, как правило, если и было, то выведено уже до образования задолженности, а перепрятать выручку (как в принципе и дебиторку) особого труда не составит, если бизнес готовился к таким последствиям и заранее озаботился легендированием таких финансовых операций.
Насчёт последнего маркера, сложно сказать, есть ли такие отчаянные бизнесмены, которые решили завести имущество на компанию с долгами перед бюджетом, наверное, в этой жизни бывает всякое, возможно у кого-то было в практике, для автора это что-то за гранью реальности.
Исключением тут наверное может стать только имущество, информация о котором ранее отсутствовала у налоговых органов и приставов, но, как правило, регистрируемое имущество выводится до появления задолженности, а нерегистрируемое, если и будет обнаружено, то ничего не мешает сделать задним числом договор купли-продажи такого имущества.
Кроме того, срабатывание маркеров наверняка станет предметом мониторингов со стороны УФНС, а потому любое некорректное срабатывание так же возложит на сотрудников и большой пласт работы по перепроверке маркера, а чем больше перепроверять руками, тем ниже качество такой проверки.
Эффективность работы всех этих маркеров покажет время, но в любом случае, у бизнеса появился новый повод задуматься о последствиях в случае возникновения задолженности, либо потенциальной угрозы его возникновения.
Для того, чтобы минимизировать шквал негативных последствий, нужно своевременно принимать решение о стратегии работы с бизнесом, который планируется бросить с долгами или при наличии возможности получить задолженность по итогам контрольных мероприятий.
О том, какие основные действия могут предприниматься ФНС мы писали здесь - Розыск бенефициаров бизнеса и их имущества
В условиях тотального роста задолженности, особенно по итогам налоговых проверок, очень нужная и своевременная вещь.
И если раньше, ещё несколько лет назад и ФНС и следствие смотрели на проблему очень узко, вспоминая про этот состав только тогда, когда налогоплательщику уже было выставлено требование, истёк срок его исполнения и начинался вывод имущества, либо когда при наличии решений о приостановлении операций по счетам и инкассовых поручений налогоплательщики тупо просили своих контрагентов кидать оплату не им на счёт, а третьим лицам, то теперь на эту проблему смотреть начинают все шире.
Понятно, что разработанные и предложенные территориям маркеры это лишь некий семафор, свет которого предлагает инспектору изучить вопрос более детально, однако бизнесу в любом случае есть над чем задуматься.
Пока запущены следующие маркеры:
- движение денег по счетам при наличии решений о приостановке этих самых операций,
- вывод имущества при наличии задолженности,
- сокрытие выручки (пока непонятно, как он будет срабатывать),
- сокрытие дебиторки (гипотетически понятен алгоритм по компаниям на ОСНО, но непонятно как сработает на спецрежимниках),
- появление имущества после вынесения приставами акта о невозможности взыскания ввиду отсутствия имущества.
И если прогон денег по счетам со снятием на ту же зарплату сотрудникам вроде как 199.2 не образует, это допустимая законом операция из-за очерёдности платежа, то схематоз с той же уплатой налога за 3 лицо в бюджет с последующим вытаскиванием этой переплаты, вполне может образовать и состав 199.2 УК РФ.
Прятать имущество и выручку и ранее было уголовно наказуемое деяние, но и очень трудновыявляемое, так как все имущество, как правило, если и было, то выведено уже до образования задолженности, а перепрятать выручку (как в принципе и дебиторку) особого труда не составит, если бизнес готовился к таким последствиям и заранее озаботился легендированием таких финансовых операций.
Насчёт последнего маркера, сложно сказать, есть ли такие отчаянные бизнесмены, которые решили завести имущество на компанию с долгами перед бюджетом, наверное, в этой жизни бывает всякое, возможно у кого-то было в практике, для автора это что-то за гранью реальности.
Исключением тут наверное может стать только имущество, информация о котором ранее отсутствовала у налоговых органов и приставов, но, как правило, регистрируемое имущество выводится до появления задолженности, а нерегистрируемое, если и будет обнаружено, то ничего не мешает сделать задним числом договор купли-продажи такого имущества.
Кроме того, срабатывание маркеров наверняка станет предметом мониторингов со стороны УФНС, а потому любое некорректное срабатывание так же возложит на сотрудников и большой пласт работы по перепроверке маркера, а чем больше перепроверять руками, тем ниже качество такой проверки.
Эффективность работы всех этих маркеров покажет время, но в любом случае, у бизнеса появился новый повод задуматься о последствиях в случае возникновения задолженности, либо потенциальной угрозы его возникновения.
Для того, чтобы минимизировать шквал негативных последствий, нужно своевременно принимать решение о стратегии работы с бизнесом, который планируется бросить с долгами или при наличии возможности получить задолженность по итогам контрольных мероприятий.
О том, какие основные действия могут предприниматься ФНС мы писали здесь - Розыск бенефициаров бизнеса и их имущества
Движение денег по счетам при наличии решений о приостановлении, такое конечно возможно только при сговоре с банком, либо при выводе на ту же зарплату, в каких ещё случаях банк разрешит гонять деньги при получении решения налоговиков о приостановлении операций, мне лично непонятно.
А тех, кто при наличии маркеров не передадут в правоохранительные органы ни одного материала, наверняка заставят писать объяснение о причинах игнорирования маркеров.
